フリーランスになって初めての確定申告。
「アフィリエイト収入が5万円以下なんだけど、これって申告必要なの？」
「証明書とかどうするの？」
と迷ったので、調べた結果を備忘録として残します。
結論から言うと、「少額でも青色申告なら絶対に記載が必要」でした！
Q.収入が5万円以下でも確定申告（記載）は必要？
答え：絶対に必要。
たとえ売上が少なくても、経費（サーバー代、ドメイン代、PC代など）の方が多ければ「赤字」になります。 青色申告の最大のメリットは、この「赤字を来年以降の黒字と相殺できる（繰越控除）」こと。 今年申告しておかないと、将来稼げるようになった時に税金で損をしてしまいます。だから、1円でも売上があるならしっかり記帳するのが正解です。
Q.収入を証明する書類（支払調書）は必要？
答え：税務署への提出は不要だけど、7年間の保存が義務！
確定申告書に添付する必要はありませんが、税務調査が来た時に「本当にこの売上なの？」と聞かれたら出せるようにしておく必要があります。支払調書（PDF）が一番いいけど、ない場合は「成果確定レポート」でもOK。
各ASPで以下のPDFをダウンロードして保存しておきましょう。
A8 収入を証明する書類
A8は支払調書がないので、「成果確定レポート（月別）」をダウンロードして保管してきます。
→確定申告に必要なデータを確認したい（A8公式サイト）
もしも 収入を証明する書類
もしもアフィリエイトでは、支払いの確定通知書をpdfで取得する事ができます。
・「もしもアフィリエイト」管理画面の「レポート」＞上部にあるタブ「振込レポート」をクリック＞「確定通知書」欄にある「通知書」をクリック
Google AdSense 収入を証明する書類
AdSenseでは「支払い領収書」をpdfで取得する事が出来ます。
・「AdSense」管理画面の「お支払い情報」＞「ご利用履歴」にある「ご利用履歴を表示する」をクリック＞空欄箇所は「お支払い」を選択、期間は「前年」等希望する期間を選択する＞銀行振り込みがされた場合「自動支払い…×××（個別名称）」が表示されるのでクリック＞「支払い領収書」が表示されるので、右クリックし「印刷」をクリックしpdfで保存する。
ココナラ 収入を証明する書類
ココナラでは、源泉徴収票や支払調書の発行はできません。
→【法人機能】源泉徴収ありの取引が完了したら（購入者向け）（ココナラ公式サイト）
「やよい青色申告」への入力ルール（ここが重要！）
青色申告（65万円控除）を目指すなら、お小遣い帳のような「現金主義（入金された日に書く）」ではなく、「発生主義（成果が確定した日に書く）」で記帳する必要があります。
ここを間違えると65万円控除が受けられなくなる可能性があるので注意です。
手順①：成果が確定した日（月末など）
まだお金は入ってきていませんが、「報酬をもらう権利」が確定した日に売上を立てます。 「仕訳の入力」から手入力します。
- 日付：成果確定日（例：1月31日）
- 借方：売掛金
- 貸方：売上
- 摘要：A8.net 1月分成果報酬
手順②：銀行に振り込まれた日（翌々月など）
実際に通帳にお金が入った時の処理です。 「スマート取引取込」で銀行明細を取り込んでいる場合は、自動で「売上」になっている科目を「売掛金」に修正します。
- 日付：入金日（例：3月15日）
- 借方：普通預金
- 貸方：売掛金 ←ここを「売上」にしないこと！
- 摘要：A8.net 振込
これで、「売掛金（ツケ）」が「回収できた」という処理になり、売上の二重計上を防げます。
まとめ
- 少額でも赤字繰越のために申告する！
- ASPの管理画面から「支払調書（PDF）」をDLして7年間保存！
- やよいへの入力は「売掛金」を使って2段階で！
最初だけ面倒ですが、一度設定してしまえば後はルーティンです。頑張りましょう！
