「会社を辞めて、失業保険をもらいながらバイトして、ついに開業！」 激動の1年を過ごした新人フリーランスの方、お疲れ様です。
でも、確定申告の時期になって疑問点だらけになっていませんか？
「失業保険は？」「会社時代の給料は？」「昔買ったパソコンは経費になる？」
「何を入力して、何を無視すべきか」の完全ガイドをまとめました。
【結論】入力する・しないの仕分けリスト
まずは、手元のレシートや明細を3つのボックスに分けましょう。
| 項目 | ① 日々の帳簿（やよい） | ② 最後の申告書作成 | 備考 |
| 会社員時代の給与 | × 入力しない | ◎ 入力する | 源泉徴収票を用意！ |
| 退職金 | × 入力しない | △ 場合による | 税金が引かれていれば基本的に申告不要 |
| 失業保険 | × 入力しない | × 入力しない | 非課税！ 税金はかかりません |
| タイミー (バイト) | × 入力しない | ◎ 入力する | 給与として会社給与と合算 |
| 事業・アフィリエイト | ◎ 入力する | 自動集計 | ここがメイン作業 |
| 開業前の経費 | ◎ 入力する | 自動集計 | **「開業費」**として計上（後述） |
やよい（帳簿）に入力するのは「事業」だけ！
日々の入力作業で、「会社時代の給料」や「失業保険」を入れてはいけません。 これらは事業の売上ではないからです。
【入力すべきはこれ！】
- 開業届を出した後の売上・経費
- 今年に入ってから（開業前に）発生したアフィリエイト収入
- 過去の準備費用（開業費） ←※超重要
【裏ワザ】数年前のレシートが「開業費」として蘇る！
実は、開業準備のために使ったお金は、数年前にさかのぼって経費にできます。 これを「開業費（かいぎょうひ）」と言います。
- 対象：パソコン代、サーバー代、勉強用の書籍、セミナー代など
- 入力方法：
- 日付は「開業日」にする。
- 科目は「開業費」（資産扱い）。
- 摘要に「開業準備費用一式」として合計額をドンと入力。
これだけで、今年の利益から過去の出費を差し引いて、税金を安くすることができます！
3~4年前の経費もOK？プライベート口座の生活費はどうする？
「開業前から準備していた3~4年分のサーバー代、経費になる？」
「生活費と同じ口座を使っていた場合、スーパーの買い物履歴も全部入力しなきゃダメ？」
4年前の経費、どこまでOK？
- サーバー代・ドメイン代・教材費：OK！
- 「今の売上のために必要だった」と言えるなら、4年前でも「開業費」として計上できます。
- 4年前に買ったパソコン：NG（対象外）
- パソコンの価値（耐用年数）は4年でゼロになります。4年前のPCを経費に入れるのは無理があるので諦めましょう。
プライベート口座の生活費は入力する？
結論：絶対に入力してはいけません！
生活用の口座を丸ごと連携すると、スーパーの買い物や家賃など、プライベートな支出の入力地獄になります。 「事業に関係ある経費だけ」をピックアップして入力するのが正解です。
やよいへの入力は「1行」で終わらせる
過去数年分のレシートを1枚ずつ入力する必要はありません。
Excelなどで合計額を出して、「開業日」の日付でまとめて1回入力すれば完了です！
| 借方科目 | 金額 | 貸方科目 | 摘要 |
| 開業費 | 合計額 | 元入金 | 開業準備費用一式（詳細は別紙参照） |
※貸方科目を「元入金（もといれきん）」にするのがポイントです。これでプライベート資金から出したことになります。
青色申告なら、赤字は「3年間」繰り越せる
今年の赤字は、来年以降の黒字（利益）と相殺（そうさい）できます。
【例：1年目は売上0円/支出100万円/合計赤字100万円、2年目は売上100万円/支出50万円/合計利益50万円、3年目は売上200万円/支出0円/合計利益200万円、4年目は売上300万円/支出0円/合計利益300万円の場合】
| 年 | 状況 | 計算（利益 － 過去の赤字 － 65万控除） | 税金の対象になる金額 | 税金（目安） |
| 1年目 | 大赤字 | 売上0 － 経費100万 ＝ ▲100万円 ※控除は使えず消滅 | 0円 | 0円 |
| 2年目 | 黒字化 | 利益50万 － 過去の赤字100万 ＝ ▲50万円 ※まだ赤字が残る！ | 0円 | 0円 |
| 3年目 | 利益増 | 利益200万 － 残った赤字50万 － 65万控除 ＝ 85万円 | 37万円※ | 数千円 |
| 4年目 | 大繁盛 | 利益300万 － 赤字なし － 65万控除 ＝ 235万円 | 187万円※ | 約15万円 |
青色申告「65万円控除」って何がお得なの？
「たかが65万円引くだけ？」と思うかもしれませんが、3つの税金・保険料すべてに連動して安くなるのが最強のメリットです。
年収にもよりますが、利益300万円の人なら、年間で約15万〜20万円も手元に残るお金が増えます。
- 所得税（国税）：5%〜45%
- 控除のおかげで、支払いが減ります。
- 住民税（地方税）：一律10%
- 65万円 × 10% ＝ これだけで毎年6万5000円の節税！
- 国民健康保険料：約10%（自治体による）
- ここも安くなります。これが一番デカイです。
いくら税金を支払うのですか？（目安）
ざっくりとした目安ですが、以下のようになります。
（※独身、扶養なし、国民年金・国保支払い済みと仮定）
- 1年目（赤字100万）
- 所得税：0円
- 住民税：約5,000円（均等割という基本料金のみ）
- 2年目（実質赤字50万）
- 所得税：0円
- 住民税：約5,000円
- 3年目（利益200万）
- 所得税：ほぼ0円
- 住民税：約2〜3万円
- ※本来なら15万くらい取られるところ、赤字繰越と控除で激減します。
- 4年目（利益300万）
- 所得税：約6万円
- 住民税：約15万円
- 合計：約21万円
- ※もし青色申告65万控除がなかったら、合計35万円くらい取られます。
確定申告をする年（1年目）に、辞めるまでもらった会社員の給料も合算される？
結論から言うと、合算されます（損益通算といいます）。
これには「メリット（還付）」と「注意点（繰り越し）」の2つの側面があります。
何が起きる？（損益通算の仕組み）
確定申告では、その年の1月1日〜12月31日のすべての収入を合算します。
計算式： 【プラスの給料】（会社員時代の給与 ＋ タイミーのバイト代）VS 【マイナスの事業所得】（開業費などで作った赤字）
【メリット】税金が戻ってくる！（還付）
もし「事業の赤字」が大きければ、会社員時代に天引きされていた所得税を「なかったこと」にできます。
- 例：
- 会社給与：300万円（所得税10万円 天引き済み）
- 事業赤字：▲300万円
- 合計所得：0円
こうなると、国は「あれ？この人は年収0円だったのか。じゃあ天引きした10万円は貰いすぎだね」となり、10万円がまるまる現金で返ってきます（還付金）。 これが1年目の最大のボーナスです。
【注意点】赤字が消滅するかも？（繰り越し）
先ほどの質問で「赤字は3年繰り越せる」と言いましたが、繰り越せるのは「給料と相殺しても、なお余った赤字だけ」です。
- パターンA（事業赤字より給料の方が多い）
- 給料 300万 ＞ 赤字 ▲100万 ＝ 合計 プラス200万
- 結果：税金は安くなりますが、翌年への繰り越しはゼロです（赤字を使い切ったため）。
- パターンB（会社員時代の給料より赤字の方が多い）
- 給料 300万 ＜ 赤字 ▲500万 ＝ 合計 マイナス200万
- 結果：税金が全額戻ってくる上に、余った「▲200万円」を翌年に繰り越せます。
会社給与とバイト代は「最後」に入力
確定申告をする年に勤めていた会社員時代の給料や、タイミーなどバイトでの給料は、確定申告書を作る最後のステップで入力します。
やよいの「確定申告」ボタンを押した後、源泉徴収票を見ながら「給与所得」の欄に入力すれば、自動的に事業所得と合算されます。
